今年3月8日，财政部部长楼继伟说，个税改革方案已经上报国务院。如果这个方案得以落实，居民的收入和支出压力将得到一定的解决。

针对这项改革方案，个人有个人的观点看法。据楼部长的观点，直观的解释简单地提高起征点是不公平的。举个例子，一个人的工资五千块钱可以过日子过得不错，如果还要养孩子，甚至还要有一个需要赡养的老人，就非常拮据。要把个人所得收入，做一个分类扣除，总共有11项。比如说个人职业发展、再教育的扣除，比如说基本生活的这一套住宅的按揭贷款利息要扣除，比如说抚养一个孩子的费用扣除。

所谓房贷利息抵税，一般是指在计征个人所得税时，将房贷产生的利息作为税前减除项扣除，对扣除后的收入部分课以个人所得税。实际上，这个改革方向在前几年已经提出，只是因“条件不成熟”或者“技术问题难以解决”一再搁置。今年，楼继伟表示，个税改革方案已提交国务院，机构则预期2016年下半年部分方案将择机实施。

房贷利息抵个税 月供至少减两成

该政策最为利好的是购房群体。据测算，以个人扣除五险一金后的收入2万左右计算，如果购买一套房贷在150-200万左右的普通商品房，贷款100万，每个月的基准利率月供大约在6700元左右，其中大约2400元是利息。也就是个税可以降低2000多元相当于月供降低23%左右。

相比于购买普通住宅的购房者，这条政策对于购买高档住宅且工资水平较高的人群减负效果更佳明显。

个税改革方案猜想：谁最受益？

虽然楼部长说简单提高免征额不公平，但提高也应该是一个方向。如果把个税免征额提高到5000元，首先受益的人群就是工资收入在3500—5000元的工薪族。

不过从楼部长的话中可以发现，实行综合所得税政策将是今年税改最大看点。说通俗点，未来可能是先将部分劳动所得合并为综合所得，按家庭、按年度征税，再将个人及家庭的房贷利息、教育和抚养子女费用等扣除。即便当前无法享受个税调整好处的人，也为未来享受实惠提供了制度保障。

教育抵税？每年或可节省3000元

如果实行教育费用抵税，按家庭计2014年户均教育消费支出为4186元，粗略以纳税家庭消费支出以1.2万元/户测算，则测算纳税人口人均月收入水平中位线约1.32万元/人、位于25%适用税率区间，则将带来1000（月均消费支出）*25%（适用税率）*12（月数）=3000元/年税收抵扣。

实际上，由于大部分纳税用户试用税率位于10%~15%，由此测算静态税收抵扣将位于1200~1800元区间。

抚养子女费用抵扣？每年省7500元

有媒体报道，相对于没有孩子的家庭，抚养一个或两个子女的家庭，应该享受一定数额的个税免征额，在父亲或母亲的应纳税所得中加以扣除。这种扣除直至孩子达到一定的年龄（比如12岁或16岁）停止。

若以每年3万的养儿成本来算，同样以纳税人口人均月收入水平中位线约1.32万元/人、位于25%适用税率区间，则将带来30000**25%（适用税率）=7500元/年税收抵扣。分析认为，房贷利息抵税若能实施，对于楼市来说，有一定刺激作用。特别是在“稳增长”的主题下，政府利好政策叠加，加快去库存化。去年以来，政府已经推出了一系列的政策刺激需求，包括降准、降息，公积金政策调整，下调商贷首付比例，降低契税等。在政策激励下，一线城市的成交量显著上升，效果明显好于二三线城市。

或刺激一二线城市房价

所谓的房贷利息抵扣个人所得税，是指将房贷利息部分作为税前减除项扣除。也就是说，只要是肩负房贷的职工，其每月工资会先扣去房贷利息再交税。

举例来说，假设A购买的是200万元的住宅，通过商业贷款按揭七成供30年。如果A选择的是等额本息的还款方法，月均还款额约7430元，其中约3541元是利息支出。

按照A的税前月收入2万元计算，在扣除四金、税基等应纳税3120元。而“个税抵房贷”政策推行之后，缴纳个税前，会先把还房贷利息部分扣除，即2万的税前收入扣除3541元利息支出后，剩余部分缴纳个税。按此计算，A每个月将少缴个税885元。

“个税抵扣房贷这个呼声此前就有，是在去库存过程当中逐渐提出来的，意在减轻买房者负担的同时，刺激市场，鼓励住房消费，加快去库存化。”中国房地产研究会会长顾云昌在接受记者采访时表示，这种政策在许多发达国家都有实行，有国际经验可遵循。

顾云昌认为，这一政策无论是在一二线城市，还是三四线城市，都具有现实意义。房地产分析师薛建雄在接受记者采访时表示，如果政策实施，对于购房者来说会减轻很多负担。从区域来说，对一二线城市会有比较大的影响，因为相比三四线，一二线城市法制和缴税都比较完善，个税缴税量也比较高。

薛建雄担心，该政策的实施会刺激一二线城市房价进一步上涨。所以他认为，这个政策的实施一定会等到房价下跌之时，届时也能起到稳定市场的作用。

真正落实尚需时间

“抵扣个税的做法还在讨论，部分言论其实是给出了一个改革方向，这和所得税税制的改革是一致的，实际上是财政部和国税总局这边的改革思路，而正好遇到了后 来房价快速上涨，购房压力加大，所以两者容易结合在一起。”研究院总监严跃进对记者表示，中间不确定性因素很多。

比如，购房了就可以抵扣个税，那么部分没买房的群体反而会被冷落，这会使得此类税费政策调整有利于购房者。“所以后续还是要对此类政策做一个评估。”严跃进说。

此外，严跃进认为，如果真正实施，从实际情况看，是否有很大的税费减免也应该关注。房贷利息抵扣个税的含义在于是利息抵扣个税，而且是否能够足额扣税，这方面都需要研究。既要看好此类政策改革的经济效应，同时也不能过分夸大其实际效果。

这项政策一旦真正落实下地，将对购房者的影响一定不小。小编觉得，此项措施也将会激活民众消费力，借此促进房地产去产能、去库存，意义更是深远。

责任编辑：甘心怡